Deneme bakiyesi veya toplamlar ve bakiyeler bakiyesi, bir şirketin borç ve alacak pozisyonlarını doğrulamak için toplayan bir rapordur.
Çift girişle bize aynı miktarı vermeniz gerektiğini hatırlamalıyız. Dolayısıyla bir boşluk olsaydı, ne kadar küçük olursa olsun, muhtemelen bir muhasebe hatasıyla karşı karşıya kalırdık.
Muhasebede deneme bakiyesi
Bu bakiye, mali yıl boyunca kullandığımız tüm bakiyelerin güvenilir olduğunu doğrulamak için kullanılır. Bu, bir başka deyişle, bir mizan vasıtasıyla bilançonun doğruluğunu kontrol etmektir. Bu raporu yapmanın iki yolu aşağıdaki gibidir:
- Daha büyük bakiyelerin toplamı. Belirlenen süre içerisinde defteri kebirin tüm bakiyeleri tahsil edilir ve toplam borç ve alacaklı bakiyesinin aynı olduğu teyit edilir.
- Günlük oyunların toplamı. Bu durumda, tüm hesapların yevmiye hareketleri toplanacaktır. Bu bakiyeler, defterlerin kendileri olacak ve alacaklı veya borçlu olabilir. Aynı şekilde çift giriş ilkesi de verilmelidir.
O halde deneme bakiyesinin faydası, yevmiye defterinde hata olmamasını sağlamaktır. Bunun için İspanya'da kanunen her üç ayda bir hazırlanması zorunludur. Her ülkenin yasalarının farklı olduğu doğru olsa da, bunu dikkate almalıyız.
Deneme Bakiyesi Örnekleri
Konseptin daha görsel bir görünümünü elde etmek için, hem defter hem de yevmiye toplamı ile deneme bakiyesi örnekleri koyacağız.
İlk olarak, daha büyük bir bakiye toplamı deneme bakiyesi şöyle görünür:
Gördüğümüz gibi her iki denge de örtüşüyor, o zaman yukarıda bahsedilen çift giriş ilkesi yerine getirilmiş oluyor.
İkincisi, yevmiye defterindeki muhasebe kayıtlarını da toplarsak, şu şekilde bir doğrulama bakiyesine sahip oluruz:
İki model arasındaki fark, hesapların detayındadır, çünkü ikincisi daha fazla bilgi kaydeder ve bu nedenle olası hatalar daha kolay tespit edilebilir. Bunun çok basitleştirilmiş bir örnek olduğu ve "borçlar" ve "sahip oldukları" toplamlarının borç ve alacak hesaplarının toplamlarıyla çakışması gerekmediğine dikkat edilmelidir.
