Bir bankanın bilançosu, diğer şirketlere kıyasla bilgileri farklı şekilde sunar.
Büyük analistler ve ekonomistler, bir bankanın bilançosunun arkasında ne sakladığını bilmenin çok zor olduğu konusunda hemfikirdir. Başka bir deyişle, bir bankanın mali tablolarını analiz etmek çok karmaşıktır. Bu nedenle, burada bilançoyu analiz etmesek de, en ilgili farklılıkları bileceğiz ve her bir kalemin neyi ifade ettiğini genel bir şekilde analiz edeceğiz.
Bir bankanın bilançosu, özel veya endüstriyel bir şirketin bilançolarından farklı başlıklardan oluşur. Bir banka için esas olan ve bu bilançoya yansıyan şey, hem müşteri kredileri (varlıkları) hem de müşterilerin bankada açtığı cari hesaplardır (yükümlülükler).
Diğer yandan, başlıklar likidite aralığına göre daha fazla likitten daha az likiteye kadar sunulmakta olup, ayrıca bir diğer önemli fark, bankalarda konuyla ilgili bir bilgi olmadığı düşünüldüğünden kısa ve uzun vadeli ayrımının olmamasıdır.
Bir finans kuruluşunun varlıkları
Bir bankanın bilançosuna dikkat çeken ilk şey, onu oluşturan başlıkların yapısıdır. Varlıklar, ters şekilde yapılandırıldıkları sanayi şirketlerinin aksine (önce maddi olmayan duran varlıklar ve son olarak nakit) daha fazla likiditeden (nakit) daha az likiditeye (maddi olmayan varlıklar) doğru bir kademeli olarak yapılandırılmıştır. Ayrıca, bankalar söz konusu olduğunda, kısa ve uzun vadeli olarak ne aktif ne de pasif ayrımı yapılmadığını gözlemliyoruz.
Varlık türleri
Bankacılık terminolojisinde üç tür varlık vardır: kârlı, zorunlu karşılıklar ve kârsız.
- Karlı varlıklar: Kârlı varlıklar, bankanın en yüksek kârlılığı elde ettiği ve en çok işlem gerçekleştirdiği varlıklardır. Daha sonra tam olarak ne tür varlıklar olduklarını göreceğiz.
- Dantel: Banka rezervi, bankaların fiziksel olarak ayırması gereken müşterilerden toplanan paranın yüzdesidir. Müşterinin parasını yatırdığı ürünlere bağlı olarak, mevduatın likiditesine bağlı olarak farklı bir yüzdede nakit rezerv gerekir (daha likit, daha yüksek yüzde). Örneğin, bir çek hesabında paramız varsa, bankanın bunu bir tasarruf hesabına yatırdığımızdan daha büyük bir meblağ ayırması gerekir, çünkü çek hesaplarındaki para herhangi bir zamanda çekilebilir ve öngörülemeyen bir finans kurumu için.
- kârsız: Bunlar, doğası gereği finansal olmadıkları için bankaya kârlılık sağlamayan, daha ziyade faaliyeti yürütmek için altyapı olarak operasyon ve lojistik için sahip oldukları varlıklardır (maddi duran varlıklar).
Varlık bileşimi
Genel olarak, bir finansal kuruluştaki bir varlığın en kalın başlığı “kredi yatırımları” olarak adlandırılır. İçinde müşterilere kredi ve krediler veya diğer bankalara ödünç verilen paralar kaydedilir. Yani araba ya da ev almaya gittiğimizde bankadan para istediğimizde o başlığa kaydedilir. Bu tür bir varlık, bankanın ana faaliyeti olduğu ve en fazla kârlılığı sunanlar olduğu için kârlı olarak sınıflandırılır.
Bir sonraki en büyük ağırlıktaki başlık, “satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak adlandırılanlardır. Bu esas olarak nama yazılı hisse senetleri ve borçlanma senetleridir. Banka, Devletten borç aldığında veya bir şirketten uzun süre elde tutmak niyetiyle hisse aldığında buraya kaydedilir.
Aktiflerin geri kalanı, bankanın nakit veya merkez bankalarında bulundurduğu tutarı yansıtan “merkez bankalarındaki nakit ve mevduat” veya haczedilen mülklerde “satılacak duran varlıklar” gibi diğer kavramlardan oluşmaktadır. Müvekkillerin ipotek borcunun ödenmemesi nedeniyle müzayede yoluyla veya müzayede yoluyla kayıt altına alınan ve bankanın piyasa fiyatının altında ancak en kısa sürede satmayı teklif ettiği ve beklediği mallardır. Bunlara zorunlu karşılıklar denir çünkü çok likit olmalarına rağmen (her an fiziksel paraya dönüştürülebilirler) bankaya pratikte herhangi bir kârlılık sağlamazlar.
Son olarak, temelde sabit varlıklar olan (ofisler, şubeler, ATM'ler, mobilya vb.) kârsız varlıkları bulabiliriz.
Bir finansal kuruluşun borçları ve özkaynakları
Yükümlülükler ve öz sermaye ile ilgili olarak, çoğunlukla, çoğunu oluşturan "müşteri mevduatı" başlığını buluyoruz. Bu başlık esas olarak müşterilerin banka nezdinde açık tuttukları tasarruf hesaplarını kaydeder. Yani çek hesaplarımızda bulunan ve ATM'ye her gittiğimizde çektiğimiz para. Bu, işletme için bir zorunluluktur, çünkü bildiğimiz gibi, bunlar müşterilerin sahip olduğu ancak istedikleri zamanda talep edebilecekleri para miktarlarıdır ve bu nedenle bankanın iade etmesi gereken paradır.
Öz sermaye ile ilgili olarak, ticari şirketlere göre önemli bir farklılık yoktur. Temel olarak, hissedarların katkıda bulunduğu paralardan ve hissedarlar arasında dağıtılmayan birikmiş karlardan oluşur.
