Laffer eğrisi, bir vergi ile ondan kaynaklanan toplam tahsilat düzeyi arasındaki ilişkiyi gösteren ekonomik bir temsildir.
Bu kavram, 1980'de o zamanki başkan adayı Ronald Reagan'a bu eylemin nüfusun bireysel inisiyatifini özgürleştireceği iddiasıyla vergi indirimi öneren ekonomist Arthur Laffer'ın elinden doğdu.
Laffer eğrisinin grafiksel gösterimi
Bu modeli görmenin grafiksel yolu, hem 0 hem de 100 yüzde düzeyinde toplanmadığı gözlemlenen ters bir U sunar, çünkü hiç kimse katkıda bulunmazsa toplanmaz ve oran vergilerse tüm maaşı da vergilendirmez. çalışmak isteyen herkes. Kişisel gelir üzerinden alınan bir vergiyi dava olarak kabul edeceğiz.
Laffer eğrisinin açıklaması
Laffer eğrisi, vergi oranı sıfıra eşit olduğunda (t = %0) kamu tahsilatının sıfır olduğu ve vergi oranı 100'e (t = %100) eşit olduğunda, kamu tahsilatının da sıfır olduğu gerçeğinden başlar. (vergiler tüm kaynakları emerse, gelir üretilmez). Laffer, matematiksel bir temele (Rolle teoremi) dayalı olarak, bu 2 nokta arasında düşük vergi seviyelerine sahip artan bir segment olacağını ve maksimum toplamanın olacağı daha yüksek seviyelere inen bir segment olacağını ve hem solda hem de solda olacağını belirtir. solunda bu maksimumun sağında toplama maksimumdan daha az olacaktır.
Gerçekte bu maksimumu bilmek çok karmaşıktır, birçok faktöre bağlıdır ve bir ülkeden diğerine değişir. Hükümetlerin ve kurumların, daha yüksek vergi toplama seviyelerine ulaşmak için bir vergiyi düşürmeleri veya artırmaları gerekip gerekmediğini bilmelerine izin verdiği için, bunu bulmak arzu edilen bir hedeftir, ancak bu şekilde belirli zamanlarda hangi noktada olduklarını bilmek her zaman kolay değildir. belirli bir maliye politikası yapılandırın.
Vergi oranlarını artırmanın bir önceki noktadan daha fazla toplam vergi tahsilatı ürettiğini düşünmek, aynı şekilde, vergileri düşürmenin daha az tahsilat sağlayacağının hayal edilmesi gibi, yaygın bir düşüncedir. Laffer'a göre, vergiler yoluyla aşırı baskı, yeraltı veya yasadışı ekonomi, bir ülkeden büyük sermaye çıkışı ve tüketim veya yatırımı caydırıcı durumlar gibi olgulara yol açabilir.
Laffer eğrisi, vergi oranı ve toplam tahsilatın tamamen bağımsız değişkenler olmadığını ve davranışlarını etkileyen başka alternatif parametreler olduğunu göstermektedir. Vergi ödeyen vatandaşın yatırım teşvikine ihtiyacı var yani vatandaşlar bir şey karşılığında çalışıyor ya da yatırım yapıyor, maaşının %100'ünü vermek zorunda kalsa kimse çalışmaz.
Vergiler aşırı yüksek olduğunda, bireyler yatırımlarında ve işlerinde daha az fayda bulurlar ve boş zamana öncelik vererek bu faaliyetlere olan ilgilerini azaltmaktan bu kadar yüksek düzeyde vergi ödemekten kaçınmaya (ya daha az çalışarak ya da dolandırıcılık veya kaçakçılık yoluyla) karar verirler. Bu durumlarda, vergi oranındaki bir artış, bir noktada tahsilatta bir azalma anlamına gelecektir. Tersi durumda, gelir vergisi oranlarının düşürülmesi, insanları işe bağlılıklarını artırmaya ve maaş açısından tırmanmaya teşvik eder.
Laffer eğrisi örnekleri
Bu olguya yaklaşmak için örnek olarak alınabilecek birkaç vergi vardır. Örneğin İspanya'da kültürel KDV'deki artışla birlikte sonraki yıllarda koleksiyonun keskin bir düşüş yaşadığı gözlemlendi. İrlanda, kurumlar vergisi düştüğünde vergi gelirini artırdı. Bunlar aynı zamanda, bazen daha iyi vergi koşulları olan veya yabancı sermayeyi çeken diğer ülkelere seyahatleri motive eden servet veya sermaye üzerindeki yaygın vergi örnekleridir.
1981'de, Ronald Reagan'ın seçimi kazanmasından bir yıl sonra, Amerika Birleşik Devletleri'nde Ekonomik İyileşme Yasası kabul edildi. Bu, Laffer eğrisine dayalı olarak, sadece iki yıl içinde gelir vergisinde %23'lük bir indirim ve kurumlar vergisinde de bir indirim içeriyordu. Sonra ne oldu Vergi tahsilatı artmamakla kalmadı, azaldı ve kamu açığı 1980'de %2'den 1983'te %6'ya önemli ölçüde arttı. Bu gerçek, eğrinin olmadığı anlamına gelmez, ancak ABD'nin ekonomi, Laffer'in kendisinin öne sürdüğü gibi, Laffer eğrisinin (azalan eğri) sağ ayağında değil, yükselen ayağındaydı.