İşletme Nakit Akışı (FCO)

Faaliyet nakit akışı (FCO), bir şirketin faaliyetleri ve faaliyetlerinin uygulanması yoluyla ürettiği nakit miktarıdır.

Bu akış, manipüle edilmesi zor olan sömürü faaliyetleri yoluyla para giriş ve çıkışlarını değerlendirmeyi ve nicelleştirmeyi mümkün kılar.

Bu terim muhasebe karı ile ilişkilendirilebilir, ancak aynı değildir. Finansman maliyetleri, işletme nakit akışının hesaplanmasına dahil edilmez. Buna karşılık, aynı şekilde, dahil edilmediği muhasebe kârının aksine, amortisman hesaplamasının sonuna dahil edilir. Örneğin, faaliyet nakit akışı kategorisine satışlardan elde edilen geliri, personel giderlerini veya tedarikçileri dahil edebiliriz.

İşletme nakit geliri

Aşağıdakiler işletme nakit geliri olarak kabul edilir:

1. Fonlardan elde edilen gelirler mal satışı ve bu satışların ödenmesindeki tahsilatlar ve alacaklar dahil hizmetler.
2. Genel olarak, faaliyet (devlet yardımı) veya mal alımı veya hizmetlerin ifası için yapılan ödemelerle ilgili müşterilerden veya Devletten elde edilen gelirlerle ilgili her şey.

İşletme nakit giderleri

Aşağıdakiler işletme sermayesi çıkışları olarak kabul edilir:

1. Mal üretimi için malzeme alımı veya yeniden satış için mal alımı için yapılan ödemeler.
2. Çalışanlara ve mal ve hizmet tedarikçilerine yapılan ödemeler.
3. Faaliyetin icrası ve şirketin olağan faaliyetleri ile ilgili vergilerin hükümete ödemeleri.

Hesaplama yolu

Faaliyet nakit akışı aşağıdaki gibi hesaplanır:

FAVÖK (Vergi ve faiz öncesi kazanç) + amortisman - vergiler.

FAVÖKBunu, herhangi bir şirketin veya gelir tablosunun kar ve zarar hesabında ve yıllık raporlarında bulabiliriz.

İşletme nakit akışı hesaplaması örneği

2014 yılında X şirketi için aşağıdaki finansal verileri çıkardığımızı varsayalım:

FAVÖK= 15.000 €

amortisman= 1.500 €

vergiler= 1.000 €

Bu nedenle, hesaplama formülü ile şunları elde edeceğiz:

FAVÖK (Vergi ve faiz öncesi kazanç) + amortisman - vergiler = 15.000 + 1.500 - 1.000 =15.500 €

2014 yılında faaliyet nakit akışının 15.500 € olduğu sonucuna varabiliriz.