Anında ödeme indirimi, alacaklı tarafından ilgili borçluya sunulan bir teşviktir. İşlemin gerçekleştirildiği tarihte kararlaştırılan bir süre içinde vadesinden önce iptal edilmesi durumunda ödenmemiş borcun azaltılmasından oluşur.
Örneğin 90 günlük bir kredi için borçlu ilk 30 gün içinde ödeme yaparsa %2 indirim yapılır. İkincisi bir seçenektir, ancak finanse edilen öznenin görevi değildir.
Bu mekanizmanın fikri, borçluyu yükümlülüklerini mümkün olan en kısa sürede ödemeye teşvik etmektir.
NakitNakit indiriminin özellikleri
Hızlı ödeme indiriminin özellikleri şunları içerir:
- Genellikle tedarikçi ve müşteri arasında kurulur, her iki şirket de vardır.
- Borçlunun krediyi geri ödeme olasılığını artırır. Sonuç olarak, tahsil edilemeyen olarak sınıflandırılan alacak hesaplarının yüzdesi azalmaktadır.
- Alacaklı, kısa vadede daha fazla nakit mevcudiyeti elde etmek için anında ödeme indirimi sunar. Yani, daha küçük de olsa, anlık bir gelir karşılığında gelecekteki bir para akışı feda ediliyor.
- Alacaklı, borcun tamamını tahsil etmeyerek kar marjını düşürür.
- Normalde, bir şirketin gelecekte ödeme taahhüdü üstlenerek girdi elde ettiği bir finansman türü olan tedarikçi kredisinden gelir.
- Alım/satım sonucu oluşan Katma Değer Vergisi (KDV), indirim yapıldıktan sonra borcun tutarı kadardır.
Nakit iskontosu örneği
Bir nakit indirimi örneğine bakalım. Bir şirketin krediyle 5.000 ABD Doları karşılığında hammadde satın aldığını düşünelim. Sağlayıcı borcu ödemek için 60 gün verir.
Yükümlülüğün ilk on beş gün içinde iptal edilmesi halinde %5 indirim uygulanır. Ardından, malzemeleri aldıktan yedi gün sonra şirket finansmanı ödemeye karar verir ve yalnızca aşağıdaki tutarı öder:
5.000 x (1-0.05) = 4.750 ABD Doları
Ayrıca KDV %16 ise, o vergi için ödenecek tutar:
4.750 x 0.16 = 760 ABD Doları
Satıcı için nakit iskonto muhasebe girişleri
Nakit indiriminin muhasebe kayıtları, kesintinin faturanın dışında mı yoksa içinde mi yapıldığına göre değişiklik göstermektedir.
Yukarıda gösterilen örnekte, müşteri bir hafta sonra ödeme yaptığı için ilk durum ortaya çıkar. Dolayısıyla satıcı için muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır:
İlk olarak, yapılan satış için:
Meli | Sahip olmak | |
Alacak hesapları | 5.800 | |
Satış | 5.000 | |
Çıktı KDV | 800 |
İkinci adım olarak, indirim uygulanarak borç alacak tutarı ve üretilen vergi azaltılır.
Meli | Sahip olmak | |
Hızlı ödeme için satışlarda indirim | 250 | |
Çıktı KDV | 40 | |
Alacak hesapları | 290 |
Son olarak, ilgili ödeme yapılır
Meli | Sahip olmak | |
Nakit / Bankalar | 5.510 | |
Alacak hesapları | 5.510 |
Başka bir senaryoda, müşteri indirime satış anında erişebilirdi. Ardından, iki koltuk kaydedilecektir. Birincisi gerçekleştirilen işlem için, ikincisi ise tahsilat için.
Meli | Sahip olmak | |
Alacak hesapları | 5.510 | |
Satış | 4.750 | |
Çıktı KDV | 760 |
Meli | Sahip olmak | |
Nakit / Bankalar | 5.510 | |
Alacak hesapları | 5.510 |
Alıcı için nakit indirimi için muhasebe girişleri
Nakit iskontosuna erişen alıcının muhasebe kayıtları satıcınınkilere benzer. Yedi günde ödenen borç örneğine dönecek olursak, önce mal girişi ve ilgili kredinin oluşumu kaydedildi:
Meli | Sahip olmak | |
mal alımları | 5.000 | |
Giriş KDV | 800 | |
Ödenebilir hesaplar | 5.800 |
Daha sonra indirime ulaşılarak ödenecek vergiyi içeren ödenmemiş borç azaltılır.
Meli | Sahip olmak | |
Ödenebilir hesaplar | 290 | |
Hızlı ödeme için satın alımlarda indirim | 250 | |
Giriş KDV | 40 |
Son olarak, ödeme not edilir:
Meli | Sahip olmak | |
Ödenebilir hesaplar | 5.510 | |
Nakit / Bankalar | 5.510 |
Ancak alıcı ödemeyi işlem anında nakit olarak yapıyorsa indirim faturaya işlenir. Bu nedenle, biri hammadde alımı, diğeri de ilgili ödeme için olmak üzere iki giriş yapılması gerekir.
Meli | Sahip olmak | |
Ürün alımları | 4.750 | |
Giriş KDV | 760 | |
Ödenebilir hesaplar | 5.510 |
Meli | Sahip olmak | |
Ödenebilir hesaplar | 5.510 | |
Nakit / Bankalar | 5.510 |