BEPS: çok uluslu şirketlerin vergi kaçakçılığına karşı fren

OECD (Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü), uluslararası vergi düzenlemelerinde kapsamlı bir reform gerçekleştirmek ve böylece daha şeffaf bir vergi ortamını garanti etmek için farklı öneriler sunmuştur.

BEPS (İngilizcede Base Erosion and Profit Shifting), OECD ve G20 tarafından desteklenen 2013 yılında doğan bir projeyi tanımlar. Plan olarak bilinen Vergi Tabanlarının Erozyonu ve Karların Yerinden Edilmesi, hem tutarlı bir uluslararası vergi düzenlemeleri seti oluşturmayı hem de büyük şirketlerin değer ürettikleri ülkelerde vergi ödemelerini sağlamayı amaçlamaktadır.

Ancak bu son görev, yirmi yılı aşkın bir süre önce ortaya çıkan ve -şimdi aşırı olan- faydaların belirli ülkelerdeki faaliyetlere atfedilmesine dayanan birçok yapıyı sorgulamaktadır; Ayrıca her bir yargı bölgesinde üretilen katma değerin belirlenmesi konusunda yasal bir boşluk bulunmaktadır.

Diğer bir deyişle, ülkelerin vergi sistemleri arasındaki uyum eksikliği, yeterli düzenlemelerin olmadığını ortaya koymaktadır; ve bu yüzden, OECD, boşluklar olmadan homojen bir mali ortam yaratmayı amaçlayan küresel teklifler üzerinde iki yıldır çalışıyor.

Diğer bir deyişle, BEPS terimi, kullanılan vergi planlama stratejilerini önlemeyi amaçlamaktadır, ulusal vergi sistemleri arasındaki mevcut farklılıklardan yararlanmak, Karları yapay olarak vergilendirmenin az olduğu veya hiç olmadığı yerlere kaydırmakşirketin herhangi bir ekonomik faaliyeti neredeyse hiç yürütmediği, bu da şirketin kurumlar vergisi.

BEPS teklifleri

BEPS ile ilgili ilk rapor grubu Eylül 2014'te yayınlandı ve ülkelere ekonomik faaliyetin gerçekleştiği her yerde karların vergilendirilmesini sağlamak için ihtiyaç duydukları araçları sağlayan bir dizi önlemi içeriyor. uluslararası vergi düzenlemelerinin uygulanması ve vergi mükellefi yükümlülüklerinin normalleştirilmesi ile ilgili ihtilafların önlenmesi yoluyla şirketlere daha fazla güvenlik sunarken, değerin yaratıldığı yerlerde.

Bununla, OECD -Ekim 2015'te- uluslararası vergi düzenlemelerinde "kapsamlı, tutarlı ve koordineli" bir reform gerçekleştirmek ve böylece çok uluslu şirketlerin vergiden kaçınmasını engellemek için kesin teklif paketini sundu. Bunlar arasında uluslararası vergi standartlarının tutarlılığının geliştirilmesi, ekonomik öze odaklanmalarının güçlendirilmesi ve daha şeffaf bir vergi ortamının sağlanması yer alıyor.

BEPS stratejisinin temel unsurları

• Farklı gelişmekte olan ülkeler -Arnavutluk, Jamaika, Kenya ve diğerleri gibi- BEPS projesinin kilit karar alma organı olan Mali İşler Komitesi'nin (CFA) ve teknik çalışma gruplarının toplantılarına katılmaya davet edilmektedir.
• Beş bölgesel ağ itibaren organize maliye politikası ve yönetim yetkilileri, BEPS konularında bir grup gelişmekte olan ülke ile yapılandırılmış bir diyalogu koordine eder.
• Bölgesel ağ desteği BEPS önlemlerinin pratik uygulaması ve gelişmekte olan ülkeler için BEPS eyleminin dışında kalan bazı öncelikli konular - karşılaştırılabilir veri aktarım fiyatlandırması ve mali teşvikler.

Unutulmamalıdır ki bu konuda BEPS projesi özellikle gelişmekte olan ülkeler için önemlidir çünkü bu ülkeler kurumlar vergisi gelirlerine daha fazla bağımlıdır.özellikle çok uluslu şirketlerde.