Oy pusulası veya muvazaa kağıdı, esas olarak şahıslar veya çekmece şirketleri tarafından gerçekleştirilen bir dolandırıcılık uygulamasıdır. Bu indirim ticari etkileri çevik bir şekilde kendilerini finanse edebilmek için. Ancak, geçerli veya gerçek bir ekonomik faaliyet tarafından desteklenmemektedirler.
Şirketler tarafından hayali veya desteklenmeyen indirim faturalarının oluşturulmasını içerir. Bu, finansal veya bankacılık kuruluşlarından finansman elde etmek amacıyla. Onaylanmamaları, mal ve hizmetlerin gerçek ticari faaliyeti ile bağlantılı olmadıkları anlamına gelir.
Şirketler arasındaki bu tür hukuka aykırı uygulamalarda en yaygın ödeme araçları ticari senetler olarak adlandırılan ticari senetlerdir ve bunlar arasında genel uygulamada senet veya kambiyo senedi kullanımının ön plana çıktığı görülmektedir.
Top kağıdı genel olarak yasa dışı ve dolandırıcılık operasyonu olarak anlaşılır. Ancak, teknolojinin ilerlemesi ve yeni finans ve bankacılık uygulamaları nedeniyle son yıllarda kullanım dışı kalmıştır.
Top kağıt kullanımı için motivasyon
Oluşturulan indirim satırı, kullanım süresinin bitimine kadar belirli bir süre içerisinde iade edilmelidir. Yani bu eylemi üstlenen keşideci, başlangıçta iskonto edilen tutarı iade edebilmek için fon elde edebilmek için hava veya teminat alır.
Top kağıdı genellikle daha küçük şirketler için bir kaynaktır. Bu, özellikle daha umutsuz durumlarda veya iflasa yakın durumlarda finansman elde etmek için.
Gizli anlaşma kağıdı kullanımına örnek
Ayakkabı satan bir şirketin acilen para toplaması gerekiyor. Ardından, başka bir şirketten kendisine herhangi bir ticari etki sağlayan malzeme sağlamasını ister. Bu, bir miktar para için, böylece ayakkabı şirketi, bir malzeme alımının varlığını haklı çıkaran söz konusu miktarı elde edebilir. Bu işlemin o zaman gerçekten yapılması gerekmez (bu rakam genellikle bir iyilik olarak ve karşılıklı anlaşma ile verilir).
Bu şekilde, zarar gören taraf, borç verenin (neredeyse her zaman bir kredi kuruluşu) figüründe, söz konusu tutarı, o paranın ve faizin iadesi konusunda kesin bir kesinlik veya teminat olmaksızın borç veren üçüncü taraf olacaktır. Bu anlamda, yüksek bir temerrüt riski yaygındır.