Vergi amortismanı, bir varlığın amortismanının gelir tablosuna dahil edildiği bir indirim aracıdır. Bu, o dönem için gider şeklinde yapılır ve vergi avantajını temsil eder.
Vergi amortismanı yoluyla, sabit kıymetlerin ortak amortismanını gider şeklinde çevirmek mümkündür. Taşıtlar veya sabit varlıklar gibi bu tür varlıklara yapılan yatırımlar için vergi amortismanlarının sunulması da yaygındır.
Bu alıştırma, her tür şirket veya kişi bunları dikkate alarak ilgili gelir tablolarını yaptığında yaygındır.
Bu şekilde, bu tür varlıklara yatırım yapılırken üstlenilen maliyetlerin bir kısmının vergi yolu ile geri alınması mümkündür. Başka bir deyişle, indirim şeklinde bir vergi avantajı şeklidir.
Muhasebe türü amortisman her ticari şirketin muhasebe defterlerinde ifade edilirken, vergi amortismanının beyannamelere yazılması amaçlanmaktadır.
Vergi amortismanının temel işleyişi
Vergi beyannamesi verirken, amortismana tabi varlığın sahibi (şirket gibi gerçek veya tüzel kişi) amortisman tutarını tahmin etmelidir.
Bu tutar genellikle, bahsettiğimiz sabit varlığın faydalı ömrü tahmini ile bir amortisman tablosunda konsolide edilir.
O mali yıl içinde yapılan gider olarak dikkate alınmalı ve bu şekilde dahil edilmelidir. Bu anlamda, satın almalar veya yapılan diğer yatırımlar gibi yıl içinde katlanılan maliyet veya giderler değildir.
Harcama düzeyinin bu şekilde artırılmasıyla verginin kapsadığı süre boyunca elde edilen kâr azalacaktır. Bu şekilde, genellikle gelir vergisi daha az miktarda kar elde edecek ve bu nedenle daha az miktarda vergi anlamına gelecektir.
Kısacası, şirketin ve çalışanların sahip olduğu varlıkların günlük işleyişi için amortismanına yardımcı olarak vergi yükünü azaltmayı amaçlamaktadır.
Vergi amortisman gereksinimleri
Tüm aktif varlıklar vergi amortismanına dahil edilemez. Bunu yapmak için, her bölgenin vergi rejimine bağlı olarak değişecek olan bazı gereksinimleri karşılamaları gerekir.
Ancak, çoğu vergi kanununda, bir beyan sahibinin bu indirimden yararlanabilmesi için:
- Varlık, yürütülen ekonomik faaliyet için kullanılmalıdır. Bunun basit örnekleri, bir fırın için bir fırının amortisman maliyetleri veya bir taksi şoförü için mekanik atölyede onarım olabilir.
- Malların faydalı ömrü on iki aydan fazla olmalıdır.
- Beyan sahibi, vergi amacıyla beyan edilen her bir varlığın mülkiyet kanıtına veya kanıtına sahip olmalıdır.
- Beyannameniz, varlığın edinildiği yıldan veya takip eden dönemden itibaren yapılabilir. Genellikle vergi mükellefinin seçimine bağlıdır.