Banka bilançosu, bir bankanın varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını, tüm varlıklarını borç ve özkaynak toplamına eşit olarak bir araya getirir.
Şimdi, banka bakiyesi, finans sektörüne tahsis edilmemiş diğer herhangi bir şirketin bakiyesinden farklıdır. Hatta onu diğer finansal varlıklardan ayıran özelliklere de sahiptir. Finansal bir kurum olmasına rağmen banka olmayan bir sigortacının durumu böyle olacaktır.
Banka bakiyesinin yorumlanması
Bilanço, şirketin yapısını ve varlıkların kaynağını görerek öz sermaye düzeyinde şirketin bir röntgenine sahip olmaya hizmet eder.
Varlıklar sermaye yoluyla edinilmişse, yükümlülüklere herhangi bir kalem yazılmaz. Ancak, bir varlık finansman yoluyla elde edilirse, bunun yükümlülük üzerinde muhasebe etkisi olacaktır.
Şirketin ait olduğu sektöre bağlı olarak, net değerde az ya da çok önemli bir ağırlığa sahip olmalıdır.
Bankacılık sektörü ile ilgili olarak anlaşmalara göre standart bir şekilde Basel III, minimum FFPP, bankanın sahip olduğu en yüksek riske sahip varlıkların hacmi kullanılarak hesaplanacak olan %8 olacaktır. Riskli varlık ne kadar fazlaysa, bir 'minimum FFPP gereksinimi' olarak istiflenecek miktar o kadar büyük olur. Bu önlem, ekonomik öngörülemeyen olaylar durumunda, bir şok dakik talep finansal.
Banka bakiyesinin yapısı
Bir banka bakiyesinin nasıl organize edildiğini ve yapılandırıldığını daha iyi anlamak için aşağıda grafiksel olarak sunuyoruz:
Görüldüğü gibi klasikler, duran varlıklar, kısa ve uzun vadeli yükümlülükler veya şirketin kendi nakdi yok. Bu dengede aşağıdaki faktörler vardır:
- Aktif dantel: Herhangi bir bankanın o anki merkez bankasında sahip olduğu mevduatlardır, Avrupa durumunda Avrupa Merkez Bankası (ECB) olacaktır.
- Karlı varlık: Bunlar finans kuruluşunun sizin lehinize verdiği kredilerdir. Yani başka şirketlere veya kişilere ödünç verdiğiniz ve faiziyle geri vermek zorunda kalacakları para.
- Kârsız varlık: Bu durumda, finansal getiri elde edilemeyen, ancak söz konusu bankanın düzgün çalışması için gerekli olan tüm varlıklardan oluşur. Bunlar, işletmede meydana gelen maddi ve maddi olmayan duran varlıklardır.
- Sosyal sermaye: İster kuruluşun başlangıcında olsun, isterse sonraki sermaye artışları yoluyla olsun, işletmenin ortaklarının katkılarıdır.
- Zorunlu rezervasyonlar: Bunlar, zorunlu olan diğer rezerv türlerine ek olarak bir önceki bölümde bahsedilen FFPP'lerdir.
- Mevduat: Finansal kurumların nezaretinde bulunan kişi veya şirketlerin birikimleridir. Bu tasarruflar, bankanın kendi lehine borç vermesine ya da aynısı olan karlı varlıklara hizmet eder.
- Borç: Senet ve benzerleri gibi finansman araçlarının ihracından oluşur. Bankanın yaptığı, yatırımcı için bir varlık olacak bir borç vermektir.
Açıklanan banka bakiyesinin her bir bileşeniyle, bankanın tasarruf eden ve finansmana ihtiyacı olan gerçek ve tüzel kişiler arasında aracılık yaptığı görülmektedir.
