Vergi harcamaları, belirli mükelleflere veya belirli ekonomik sektörlere vergi avantajları tanınması nedeniyle kamu idaresinin tahsil etmeyi bırakacağı tutarlardır.
Vergi harcamaları, İdare için herhangi bir gelir veya eksi gelirden oluşmaktadır. Öte yandan, vergi mükellefi için bir faydayı temsil edeceklerdir. Kamu sektörünün bu tedbirlerle aradığı şey, vergi mükellefleri ile farklı ekonomik sektörler arasında kaynakların yeniden dağıtılmasıdır.
Vergi harcamalarının sınıfları
Vergi muafiyetleri, indirimleri, kesintileri veya indirimli vergi oranları ve vergi ödemelerinin ertelenmesi vergi gideri olarak kabul edilir. Bu önlemlere bir örnek, mutad bir ikametgahın edinilmesi için Kişisel Gelir Vergisinde yapılan kesintiler olabilir.
Vergi giderleri arasında şunlar öne çıkıyor:
- Muafiyetler: Vergiye tabi olayın gerçekleşmesine rağmen katkıda bulunma yükümlülüğünün ortaya çıkmadığı durumlardır.
- İndirimler: Bunlar, vergi oranının uygulandığı vergi matrahında veya tutarındaki azalmalardır.
- Kesintiler: Vergi oranı uygulandıktan sonra, ödenecek ücretin veya miktarın tamamı alınır. Kesintiler, tam ücret üzerinden uygulanarak idareye ödenmesi gereken tutar azaltılacaktır.
- İndirimli vergi oranları: Bir verginin en alt dilimine karşılık gelen vergi oranı uygulanır.
- Vergi ertelemesi: Kötü planlama veya beklenmedik harcamaların varlığı, mükellefi idareye olan borçlarını geçici olarak ödemesini engelleyen ekonomik bir duruma sokabilir. Belirlenen vadeler içinde ödemenin imkansızlığı ile karşı karşıya kalındığında, ödemelerin ertelenmesini veya bölünmesini talep etme seçeneği bulunmaktadır.
Uluslararası düzeyde vergi harcamaları
Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı'na bağlı çoğu ülkede mali harcamaları detaylandıran bir rapor hazırlama zorunluluğu vardır. Bu raporun yıllık bir periyodikliği vardır.
İspanya, Fransa, Portekiz, Belçika ve Finlandiya örneğinde olduğu gibi raporu ulusal bütçelerine bağlayan ülkeler var. Ancak Amerika Birleşik Devletleri'nde rapor bütçe ile birlikte sunulmasına rağmen bütçe döngüsüne entegre edilmemektedir.
Gelir ve giderİndirilebilir giderler