KDV için Kamu Hazinesi borçlusu
KDV için Kamu Hazinesi borçlusunun durumunun, toplam girdi KDV'sinin toplam çıktı KDV'sinden yüksek olması durumunda ortaya çıktığını söylüyoruz.
Başka bir deyişle, satın almalarımızdan veya devralmalarımızdan kaynaklanan KDV, bir hizmeti sattığımızda veya sunarken ürettiğimizden daha fazlaysa, Hazine'nin (veya “hazinenin”) KDV ile ilgili bize borcu olduğu söylenir.
Muhasebede kullanım
Muhasebe hesaplarında, yukarıda açıkladığımız duruma atıfta bulunmak için bu veya benzeri bir kupürde bir hesap bulabiliriz.
Bu muhasebe hesabı, ödemeyi daha sonra telafi etmek yerine, ödemek zorunda olduğumuz diğer yıllar için Hazine'ye ne kadar tazminat ödeyeceğimizi yansıtmaya hizmet eder.
Bunu bir muhasebe yöntemiyle ortaya koyarsak, şöyle bir şey olur:
Burada fiili olarak, girdi KDV'sinin çıktıdan daha yüksek olduğunu, ardından üç aylık KDV yerleşiminde şirket lehine bir pozisyon oluştuğunu görüyoruz.
Tabloların döndüğü ve alınan KDV'nin katlanılandan daha düşük olduğu gelecek bir çeyrekte, Hazine'den bir alacaklı pozisyonu doğacak. Bu, bizi ödemeye ve sizin durumunuzdaki ödemeden bizi daha az ödemeye kurtarabilecek önceki üç aylık dönemlerin olup olmadığını kontrol etmeye zorlayacaktır.
KDV için Kamu Hazinesi borçlusunun pratik örneği
Diyelim ki şirketimiz Fábrica de Silla S.A. 20X0 yılının ilk çeyreğinde parasal olarak sattığı sandalyelerden daha fazla ahşap satın aldı.
İkinci çeyrekte ahşap satın alındığından daha fazla sandalye satılırsa (yani, KDV için Kamu Hazinesi alacaklısı durumuyla karşı karşıya kalırdık), önceki çeyreğin borçlu pozisyonu aşağıdaki gibi dengelenir:
Adım 1, belirtilen çeyrekte Kamu Hazinesi tarafından bir alacaklı pozisyonu oluşturulur.
Adım 2, geçmiş çeyreğin borçlu pozisyonu cari çeyrek ile dengelenir. Daha az ödüyoruz.
Bu şekilde, şirketin yaşadığı güzel anı hafifletmek için geçmişte bize zarar veren bir çeyrek çıkarıyoruz. Her işletmenin amacı her yıl kar etmektir ve KDV bu hedefle tutarlıdır.
