KDV bilgilerinin (SII) anında temini için yeni sistem, elektronik merkezi aracılığıyla neredeyse gerçek zamanlı olarak Vergi Dairesi'ne faturalandırma ve KDV kayıtları hakkında bilgi vermeyi mümkün kılıyor. Mevcut teknoloji, vergi kontrolünü iyileştirmek için bu sistemin uygulanmasına izin vermektedir. Bağlı olmak mevcut KDV yönetim sisteminin dijitalleştirilmesi 30 yıldır faaliyette olan ve faturaların muhasebe anını, altında yatan operasyonun fiili performansına yaklaştırmaya çalışan.
Kimler KDV bilgilerinin anında ikmaline tabidir?
KDV'yi aylık olarak kendi kendine değerlendirme yükümlülüğü olan tüm vergi mükellefleri için SII kaçınılmazdır. Yani hepsi için;
- Kayıtlı KULLAN (Aylık KDV İade Kaydı)
- Hacmi olan şirketler cirosu 6 milyon euroyu geçti
- isteyen konular gönüllü olarak katılmak onları 340, 347 ve 390 modellerini yapmaktan kurtaracak bu sisteme
Yaklaşık 63.000 vergi mükellefinden bahsediyoruz, ya da aynı şey, İspanyol faturasının %80'inin anında bilgi arzı. Şirketin kapsamlı bir kontrolünü varsayalım.
Anında bilgi temini nasıl çalışır?
SII'nin kapsadığı konular, aşağıdaki Tescil Defterlerini hemen kurarak, faturalandırmalarıyla ilgili ayrıntıları AEAT'ye elektronik olarak göndermelidir:
- Düzenlenen faturalar
- alınan faturalar
- Yatırım malları
- Topluluk içi operasyonlar
Bu bilgilerin temini Maliye ve Kamu İdareleri Bakanlığı tarafından onaylanan tescil alanlarına göre yapılacaktır. Faturalar gönderilmemelidir, ancak basitçe, aşağıdakiler gibi belirli kayıt alanlarını iletin; Hesap günü, ulusal veya uluslararası bir işlem ise, işlem KDV'ye tabi olsun veya olmasın, fatura tutarı veya türü.
Şimdiye kadar 340 ve 347 formlarında yer alan vergi dairesi için belirli aşkın bilgilerin sağlanması ile ilgilidir.ve bunları sunma zorunluluğu ortadan kalkar. Belirlenen sürelere uyularak her zaman elektronik olarak yapılacaktır.
Fatura kayıtlarını Vergi Dairesine ne zaman göndermeniz gerekiyor?
1-Verilen faturalar
Bir alıcı veya üçüncü şahıs tarafından düzenlenen faturalar (kendi kendine faturalar olarak bilinir) haricinde, faturanın düzenlenmesinden itibaren 4 iş günü içinde, bu durumda süre 8 iş gününe kadar uzatılır. Her halükarda, bilgi verilmesi işlemin gerçekleştiği ayı takip eden ayın 16. gününü geçmemelidir. Bu süre, fatura düzenlemelerine göre fatura düzenleme süresinin sonuna denk gelir.
2-Alınan faturalar
Faturanın düzenlendiği tarihten itibaren 4 iş günü içerisinde ve her halükarda bu faturaya konu işlemler için takas dönemini takip eden ayın 16'sına kadar.
Alınan faturalar ile marj daha geniştir ve doğrudan alıcı şirkete bağlı olmayan bir şey olduğu için işlemin tahakkuk etmesi dışında başka bir ayda muhasebeleştirilebilir.
3-İthalat
Bu durumda gümrük kaydından itibaren 4 günlük süre sayılmaya başlar.
4-Topluluk içi operasyonlar
4 günlük süre, seferin veya nakliyenin başladığı andan itibaren sayılmaya başlar.
5-Yatırım malları
Yılın son uzlaştırma döneminin son teslim tarihi içinde (30 Ocak'a kadar)
Yeni SII ne zamandan beri uygulanmaktadır?
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren 30 şirketten oluşan bir grup gönüllü olarak bu sistemi kullanmış ve pilot aşamayı başarıyla tamamlamıştır. Bu nedenle, KDV bilgilerinin anında temin edilmesi uygulaması, 1 Temmuz 2017'den beri zorunlu.
1 Temmuz'dan 31 Aralık 2017'ye kadar, bilgi sağlama marjlarının 8 güne uzatıldığı bir deneme ve adaptasyon dönemi olacaktır. 1 Ocak 2018 itibariyle, raporlama süreleri 4 güne kısaltılacak ve yerine getirilmedikleri zaman cezalandırılacaktır.
KDV bilgilerinin anında temini için yeni sistemin avantajları
- 340, 347 ve 390 formlarının yanı sıra KDV Kayıt Defterlerini ibraz etmekte serbest olduğu için resmi yükümlülüklerin azaltılması, çünkü bilgiler neredeyse anında sağlanacak.
- AEAT tarafından yürütülen ve beyan edilen operasyonların daha fazla mali kontrolü, hataların azaltılması ve süreçlerin basitleştirilmesi.
- Bilgi gereksinimlerinin azaltılması, sonraki kontrollerde talep edilenlerin birçoğu bundan sonra SII ile hemen elde edilecektir.
- Temel amaç ve avantaj, vergi yolsuzluğunun önlenmesi ve denetimin iyileştirilmesidir.
KDV bilgilerinin anında temini için yeni sistemin dezavantajları
- SII'yi uygularken şirketler için hem yazılımın kurulumunda hem de kısa teslim tarihlerini karşılayacak personelde artan maliyetler.
- Vatandaşların hemen hemen tüm hareketlerinin Vergi Dairesi tarafından kontrol edilmesini destekleyecektir. Ne kadar küçük olursa olsun, vergi yükümlülüklerinden herhangi bir tür "kaçınma" için neredeyse hiç marj yoktur.
- Alınan faturalarda SII'ye tabi olmayan firmalara bağlıdır (Örneğin KOBİ'ler veya serbest çalışanlar), bu nedenle düzenledikleri ve faturaların alındığı son tarihler kadar çevik değildir ve muhasebede gecikmelere neden olacaktır. SII'ye tabi olan şirketler.
- Şirketlerin büyük çoğunluğu, bilgileri AEAT Elektronik Genel Merkezine sağlayan yazılımın uygulamasını son ana kadar bıraktı, bu nedenle bu aylarda uygulanması karmaşıklaşıyor ve çoğu durumda son teslim tarihlerine uymuyorlar.
Her gün iş gerçekliğini hisseden ve bu yeni sistemdeki eksiklikleri gözlemleyen birçok CFO'nun talebi üzerine hala çözülmesi gereken sorunlar var. Bu ilk adaptasyon döneminin ne gibi sonuçlar doğuracağını ve vergi kaçakçılığının gerçekten erken tespiti olup olmayacağını göreceğiz.
Vergi Dairesi web sitesinde daha fazla bilgi bulabilirsiniz.