Bir kredinin muhasebeleştirilmesi, amacı gerçek görüntünün yansıtılması için bunu şirketin muhasebesine kaydetmek olan uluslararası bir değerleme standardına (UFRS) dayanan bir dizi işlemden oluşur.
Basit bir ifadeyle, bu süreç, parayı bize ödünç verdikleri andan iade ettiğimize kadar geçen farklı aşamaları yansıtan bir dizi nottan oluşur. Normalde bunlar, kredinin farklı anapara ve faiz taksitlerinin verildiği ve ödendiği anlardır. Bütün bunlar uluslararası standartların (UFRS-IFRS) göstergelerini takip etmektedir. Bunu yapmak için bir dizi hesaplama yapılmalıdır.
Bir kredi gönderin. Amortize edilmiş ücret
Pek çok insan, özellikle nasıl yapılacağını tam olarak bilmedikleri için kredi almak zorunda kalmaktan korkar. Dünyadaki çoğu ülkede (UFRS-IFRS'ye dayanan) muhasebe standartları, "itfa edilmiş maliyet" kavramını içerir. Ama tam olarak nedir ve ne için?
Basitçe açıklamak gerekirse, dahil edilen tüm kedileri hesaba katan bir kredinin finansal maliyetini hesaplamanın bir yoludur. Böylece bankamız bize kredi verdiğinde TIN denilen veya nominal faiz oranını bize bildirir. Birçoğu bunun kredinin maliyeti olduğuna inanıyor ve yine de hiçbir şey gerçeklerden daha fazla olamaz.
Açılış veya kayıt ücretleri gibi dikkate alınması gereken belirli masraflar vardır ve bazıları Yıllık Eşdeğer Orana veya APR'ye dahil değildir. Bu nedenle, her dönemde kredinin itfa edilmiş maliyetini bilmemizi sağlayan reel efektif faiz oranını hesaplamalıyız.
Kredi kayıt süreci
Uluslararası düzenlemelerin ve her ülkedeki muhasebe ve vergi uygulamalarının çeşitliliği ile bir kredinin nasıl muhasebeleştirileceğini yazmak zor. Ama akılda tutulması gereken bazı ortak noktalar var. Küçük şirketleri büyük şirketlerden ayırmalıyız. İlkinde, belirli lisanslara genellikle izin verilir, ikincisinde çok fazla değil. Bütün bunlar, şirketin gerçek imajını korumak amacıyla.
Küçük veya orta ölçekli şirketler genellikle uyarlanmış muhasebe standartlarına sahiptir. Kaynaklar çok daha sınırlı olduğu için yönetimini fazla karmaşık hale getiremeyiz. Bu nedenle, genellikle krediye dahil edilen giderlerin doğrudan gelir tablosuna alınmasına izin verilir. Bu sayede nakde eşdeğer olduğu için kendi nominal faizlerini kullanabilirler. Büyük olanlar genellikle itfa edilmiş maliyete ve bazen tavsiye edilmesine rağmen isteğe bağlı olan küçüklere tabidir.
Basit bir örnek
%5 faizle 100.000 para birimi (PB) tutarında bir kredi düşünelim. Giderler, sermaye üzerinden %1 açılış ücreti ve 500 PB'den kaynaklanmaktadır. kayıt için. Gerekli olmadığı için daha fazla karmaşıklaştırmayacağız.
Tabloda gördüğümüz gibi, nominal faiz veya TIN %5'tir, ancak harcamalar nedeniyle eşdeğer yıllık nakit (Nisan ile karıştırılmamalıdır) %5,5'tir. Bu şekilde, bankanın ilk tablosu, imtiyaz zamanında toplam harcamayı göstermesi gereken bir KOBİ için bir referans görevi görür. Bu 1.000 PB olacaktır. (100.000'in %1'i) ve 500 PB Yıllık ücret Fransız yöntemine göre hesaplanır.
Büyük şirketler söz konusu olduğunda, kullanılacak tablo, faizi hesaplamak için nominal faizi değil etkin faizi hesaba katan itfa edilmiş maliyet tablosu (aşağıdaki) olacaktır. Bu durumda, gider kredinin süresine yayılır. Bir kredinin bu şekilde muhasebeleştirilmesi, tüm şirketler için çok daha gerçekçi ve isteğe bağlıdır.