Çifte vergilendirme, aynı vergiye tabi olayın iki veya daha fazla benzer vergiye tabi olması olgusudur. Bu terim genellikle aynı gelir iki veya daha fazla vergiye tabi olduğunda kullanılır.
Dolayısıyla çifte vergilendirme, gelir, gelir, aynı vergiye tabi olay üzerinden alınan iki veya daha fazla vergiye tabi olduğunda ortaya çıkan bir olgudur. Yani, aynı gelir için aynı amaca sahip iki veya daha fazla vergi ödememiz gerektiğinde. Bu anlamda, genellikle aynı gelir üzerinde bu gerçeğin ne zaman gerçekleştiğini ifade etmek için kullanılır.
Bunun gerçekleşmesi, iki farklı vergi sisteminin çarpışmasının bir sonucu olabilir. Bu nedenle, aynı fayda için, iki ülke aynı faydaya iki benzer vergi uygulamaktadır. Devletin kendi topraklarında elde ettiği gelire uyguladığı bir vergi olduğundan, bu anlamda uluslararası çifte vergilendirme olarak adlandırılacaktır.
Aynı zamanda, bir ülkenin vatandaşlığına sahip olduğu gerçeği nedeniyle vatandaşlarına gelir vergisi uygulama hakkı. Bu, menşe ülkelerinde gelir elde etmemiş olsa bile.
Bu gerçek, ülkelerin mali egemenliklerinden kaynaklanmaktadır. Bu nedenle, vergileri Hükümetten kime düşünürse ona uygulayarak tam bir bağımsızlıkla hareket ederler.
Çifte vergilendirme neden oluşur?
Söylediğimiz gibi, ülkelerin vergilerini ülkede yaşayan vatandaşların gelirlerine uygularken karar vermelerine izin veren mali egemenliğe sahip olmaları çifte vergilendirmeyi üretmektedir. Ayrıca, içinde bir gelir üreten veya üretenler.
İlk olarak, ülke, mali egemenliği ile, bir vatandaşa geliri üzerinden vergi uyguladığında, ayrıca mükellefin ülkede mukim bir vatandaş olma yükümlülüğünden doğan yükümlülüğü; milliyet ile.
Öte yandan, ülkelerin mali egemenlikleri, ülkede faaliyet göstermeleri sonucu üretilen tüm bu gelirlere vergi uygulamaktır. Bu anlamda Devlet, aynı ülkenin vatandaşı olmasa bile, Devlet topraklarında üretilen geliri vergilendirme yetkisine sahiptir.
Böylece, iki sistem arasındaki bu çarpışma, bu tür durumların meydana gelmesine izin verir, çünkü hem topluluk içi hem de topluluk dışı küreselleşme ve operasyonlar, farklı vergilere tabi olan ülkeler arasında sürekli bir sermaye akışı yaratır.
İkincisi, aynı gelir iki farklı konu için vergilendirildiğinde de ortaya çıkabilir. Yani, aynı sermaye, iki veya daha fazla özneyi etkilemek gibi basit bir gerçek için iki veya daha fazla benzer vergi ile vergilendirildiğinde.
Çifte vergilendirme türleri
Birkaç tür çifte vergilendirme vardır. Bu nedenle her iki tür de toplandığı için çok dikkatli olmalıyız ama aynı anlama gelmezler. Etkilendiği konulara göre değişir.
Çifte vergilendirme türlerini ikiye ayırabiliriz:
- Çifte yasal vergilendirme: Aynı vergiye tabi olay üzerinden alınan aynı konuya iki veya daha fazla vergi uygulandığında ortaya çıkan çifte vergilendirme. Sırayla, iki veya daha fazla ülkede. Daha önce de belirttiğimiz gibi, haklarını kullanan iki veya daha fazla vergi sisteminin çarpışması sonucu ortaya çıkan, vatandaş için bir yükümlülük doğuran.
Çifte yasal vergilendirmeyi anlamak için en iyi örnek, iki ülke ile çalışan bir vatandaşın aynı gelir için aynı vergiyi ödemesi gerektiğinde ortaya çıkan durumdur. Vergiyi, bahsettiğimiz mali egemenlik yoluyla üretti.
- Çifte ekonomik vergilendirme: Yasal olan gibi, aynı gelir için bir çifte vergilendirme, ancak bu iki veya daha fazla kişiye atfedilir. Başka bir deyişle, aynı gelir vergilendirilir, ancak iki veya daha fazla kişiden tahsil edilir.
Bunu anlamak için en iyi örnek, varlıkların mirasıdır. Bir ülke bir akrabanın varlıklarının mirasını vergilendirdiğinde, daha önce söz konusu varlıkları devreden mal sahibi tarafından zaten ödenmiş olan bir dizi vergiyi ödemeleri gerektiğinden, çifte ekonomik vergilendirme gerçekleşir.
Çifte vergilendirmeyi önleyen sistemler
Ülkelerin yürüttüğü anlaşmalar dahilinde, mali egemenliğe sahip farklı ülkelerde aynı vergiye tabi olayı gerektirecek bu çifte vergilendirmenin ödenmesini önlememizi sağlayan çeşitli sistemler bulunmaktadır.
Çifte vergilendirme olduğu için, küreselleşen bir dünyada, meydana gelenler gibi durumlardan kaçınan bu çifte ödemeyi, anlaşmaları ve sözleşmeleri teşvik etmeyi sağlayan yöntemler ve yollar vardır.
Bu nedenle, çifte vergilendirmeyi önlemeye izin veren farklı yollar ve anlaşmalar aşağıdaki yöntemlerin altını çizmelidir:
- Muafiyet yöntemi.
- Kesinti yöntemi.
- İtibar yöntemi veya vergi kredisi.
- Ürünün bölünme yöntemi ve vergilendirilebilir nesnenin dağıtımı.
Bahsettiğimiz ülkeye bağlı olarak, bir dizi anlaşma veya diğerleri olacaktır. Gezegenin yıllar içinde yaşadığı ekonomik entegrasyon, birkaç ülke olmalarına rağmen tek bir verginin ödenmesine izin veren farklı ekonomik blokları oluşturan birçok anlaşmayı tesis etmiştir. Böylece, tesadüfen, bu çifte vergilendirme ile karşı karşıya kalmaktan kaçınılır.
