Vergiden kaçınma, vergileri azaltmak veya ödemekten kaçınmak için yasal mekanizmaların kullanılmasından oluşur. Kurallara aykırı olmamak, kusurlarından ekonomik bir fayda elde etmek için yararlanmakla karakterize edilir.
Başka bir deyişle, vergiden kaçınma yoluna başvuran bir şirket veya kişi, hazineye olan yükümlülüklerini azaltmak için yasal boşluklardan yararlanmaktadır.
Kaçınma ve kaçınma arasındaki farklar ve benzerlikler
Vergiden kaçınma ve vergi kaçırma arasındaki temel farklar ve benzerlikler şunlardır:
- Kaçakçı, hapse bile mahkum edilebilecek bir suç işler. Ancak kaçan kişi yasal çerçevede yer alan herhangi bir ihlali yapmamıştır. Bu nedenle, herhangi bir cezai sonuç yoktur.
- Kaçınma ve kaçınmanın amacı aynıdır: Vergi yükünü en aza indirmek. Dolayısıyla her iki uygulama da Devletin toplayabileceğinden daha az gelir elde etmesine neden olmaktadır.
- Atlatma yasayı dikkatle incelerken, kaçınma yasayı çiğner.
- Kaçak, yasa dışı faaliyetler ve yolsuzlukla ilgilidir. Bu, "hukukun sınırı" sayılabilecek uygulamalara başvurulsa bile, hile ile olmaz.
Vergiden kaçınma teknikleri
En yaygın vergiden kaçınma teknikleri şunlardır:
- Bir denizaşırı şirketin kurulması: Yatırımcı, genellikle bir vergi cennetinde, yurtdışında bir şirket kurar. Ardından servetinin bir kısmını veya tamamını, herhangi bir ekonomik faaliyette bulunmayan bu yeni firma adına yatırır. Bu operasyonun amacı vergi yükünü azaltmaktır. Örneğin, şüphelinin İspanyol olması ve Veraset Vergisini ödemekten kaçınmaya çalışması olabilir.
- Karada bir şirketin kurulması: Yatırımcı anavatanından iş yapmak yerine yurtdışında şirket kurar ve oradan faaliyet gösterir. Girişimcinin amacı, örneğin kendi ülkelerinde talep ettikleri yüksek ticari lisansın ödenmesinden kaçınarak vergi yükünü azaltmaktır. Söz konusu ödeme, belirli bir alanda ekonomik faaliyette bulunma hakkı karşılığında gerekli olan ödemedir. Önceki durumdan farklı olarak, burada bir ticaret geliştiriliyor.
- Şüpheli indirilebilir giderleri dahil edin: Şirket, net karının hesaplanmasında, işle ilgili olması durumunda şüphelenilebilecek bazı giderleri dikkate alır. Firmanın amacı, örneğin Kurumlar Vergisi gibi ödediği tutarı, düzenlemelerdeki yanlışlıklardan yararlanarak azaltmaktır.
Vergiden kaçınmanın yolları
Vergiden kaçınmanın başlıca yolları şunlardır:
- İdari yorum: Vergi toplamakla görevli kuruluş, kaçınma olarak değerlendirilebilecek durumları belirten düzenlemeler çıkarabilir.
- Yasal değişiklikler: Hükümet, yasa koyucular aracılığıyla yeni yasalar oluşturur veya mevcut olanları değiştirir. Bu, vergiden kaçınma seçeneklerini azaltmak için.
Vergiden kaçınma örneği
Şimdi vergiden kaçınma örneğine bakalım. Javier Alcázar'ın çocuklarına gayrimenkul bırakmak istediğini, ancak ülkesinde miraslardan %6 vergi alındığını varsayalım.
Bay Alcázar daha sonra Veraset Vergisinin olmadığı bir vergi cennetinde şirket kurmaya karar verir. Ardından, mülkünüzün mülkiyetini basit bir idari prosedürle bu yeni şirkete devredersiniz.
Bu nedenle, Bay Alcázar'ın ölümü üzerine çocukları, vergi cennetindeki mirasın transferini gerçekleştireceklerdir. Mülkün 25.000 $ değerinde olduğu varsayıldığında, kaçırılan vergi miktarı şu şekilde olacaktır:
25.000 * 0.06 = 1.500 ABD Doları