Denetim riski, denetçinin işini zorlaştıran hem iç hem de dış organizasyonel nedenlerin birikimidir. Çoğu zaman, iyileştirmelerin gerçekleştirilmesine ve olası düzensizliklerin tespit edilmesine izin vermez.
Sürecin gerektirdiği titiz ve kapsamlı değerlendirme içerisinde denetim riski, profesyonel denetçinin işini doğru yapmada bulabileceği zorluktaki kusurlarını kapsar.
Bu tür bir risk, çoğunluğun benzer bir analiz metodolojisini paylaşması gerçeğinden dolayı, ekonomik ve organizasyonel alanda mevcut olan çok çeşitli denetim yöntemleri için ortaktır.
Bu riskten kaynaklanan temel sonuç, incelenen şirketin gerçek imajına ulaşılamaması, iyileştirmelerin yapılamaması veya yeni avantajların geliştirilememesidir.
Aynı zamanda, denetim riskleri birçok durumda zarar verici etkileri kolaylaştırabilir. Bunların örnekleri, sahtekarlığı veya her türlü anormalliği tespit edememek olabilir.
Denetim riskinin nedenleri
Pratik yönlerinden herhangi birinde, bir denetçinin faaliyeti, zayıf veya güçlü yönlerini tespit etmek amacıyla bir şirket veya kurumun ayrıntılı değerlendirmesine dayanır.
Bununla birlikte, bazen bu çalışma, vurgulanması gereken bir dizi nedenden dolayı değiştirilir veya zarar görür:
- Metodolojilerin kötü uygulanması: Denetçinin analizinin olağan ve standartlaştırılmış mekanizmalara göre yapılmama olasılığı vardır. Düzenlenmemiş ve kötü düzenlenmiş bir denetim uygulaması, gözlemde olası anormalliklere kapı açar.
- Denetçinin engelliliği: Denetçinin işi için özel akademik ve mesleki eğitim almış olması gerekir. Bu nedenle, genellikle bu meslekte, profesyonelin yeteneğini yansıtan kariyer planları ve hiyerarşiler vardır.
- Bilgi eksikliği veya opaklık: Analiz edilen kuruluş, doğru bir süreç için tüm kaynaklarını ve verilerini denetçinin kullanımına sunmalıdır. Bu noktaya uyulmaması, denetimde risklerin ortaya çıkmasının ana nedenlerinden biridir.
- Verilerin yanlış okunması: Denetçi, verdiği verilerle şirketin gerçekliğini gözlemleyebilmelidir. Bunların ve konjonktürel durumun ve şirketin çevresindeki veya sektördeki yanlış analizi, nihai sonuçların hazırlanmasında aksamalara neden olacaktır.
- Düzenleyici değişiklikler: Bazen, farklı ekonomik sektörleri ve bölgeleri yöneten yasalar, incelenen toplumları doğrudan etkileyen değişikliklere uğrar. Bu uyarlanabilirlik ölçülmeli ve doğrulanmalıdır.
- Dış Kaynak Kullanımı: İç ve dış denetim yöntemleri olmasına rağmen, çıkar çatışmalarının ortaya çıktığı durumlar vardır. Bu gerçek, şirketle ilgili olmayan profesyonellere ihtiyaç olduğunu varsayar.
Öne Çıkan Denetim Riski Türleri
Denetim faaliyetinde ortaya çıkan olay veya sorunların bir sonucu olarak, bunların birincil amaçları değişebilir.
Riskin nedenleri açıklandıktan sonra, denetçinin bakış açısından, denetim profesyonellerini daha geniş ölçüde etkileyen daha yaygın risklerden bazılarına işaret etmek mümkündür:
- Kötü ön planlama: Yukarıda belirtildiği gibi, denetçi standartlaştırılmış bir çalışma süreci önermeli ve farklı aşamalarında ilerlemelidir. Karşılık gelen son tarihi ile belirli bir süreyi kapsarlar.
- Eksik veya kusurlu araştırma: Örneğin, finansal tablolar gibi ekonomik bilgilerin yanlış yorumlanması ve ayrıca kuruluş personeli ile zayıf iletişim, denetimi zorlaştırır ve profesyonel tarafından kaçınılmalıdır.
- Doğrulama ve kontrol eksikliği: Farklı düzenlemelere adaptasyon kapsamlı olmalıdır, bu nedenle değerlendirilen şirketin verileri ve özellikleri uyarlanırken denetçinin yasal ve düzenleyici bilgisi eksiksiz olmalıdır.
- İletişim hataları: Denetçi, nihai sonuçlarını ayrıntılı ve ayrıntılı bir denetim raporu aracılığıyla güvenilir bir şekilde iletmelidir. Bu rapor gerçeği yansıtmıyorsa veya şirket veya denetim organları için faydalı değilse, denetim geçerli veya etkili olmaz.