Nakit oranı veya nakit oranı, şirketin kısa vadede yükümlülüklerini hızlı bir şekilde yerine getirme kabiliyetini ölçen finansal bir göstergedir. Bu, herhangi bir varlık satmaya gerek kalmadan.
Nakit oranını hesaplamak için payda sadece nakit ve eşdeğerleri dikkate alınır. Ayrıca paydada, cari yükümlülükler, yakın gelecekte yerine getirilmesi gereken tüm taahhütlerdir. Örneğin, kısa vadeli banka kredilerini (bir yıldan az) ve tedarikçilerle olan borçları kastediyoruz.
Nakit oranının özellikleri
Nakit oranının özellikleri şunları içerir:
- Bir şirketin anında ödeme yapması gereken kaynakları ölçen likidite oranları grubuna aittir.
- Birçok varlığı pay dışında bıraktığı için diğer likidite oranlarına göre daha muhafazakardır. Örneğin, müşterilerden alacaklar ve stoklar hariç tutulmuştur. Bu tür kalemleri nakde çevirmek, toplamak veya piyasada alıcı bulmak için zaman gerektirir.
- Oranın 1'e eşit olması durumunda, şirketin nakit ve benzerleri ile aynı miktarda kısa vadeli borcu vardır.
- Oran 1'den küçükse, kısa vadeli gereksinimler likit kaynaklardan daha fazladır. Yani, vadesi gelen borcu ödemek için elde yeterli fon yok.
- Oran 1'den büyükse, firma cari borcu karşılayacak nakde sahiptir, hatta fazla bırakır. Bu görünüşe göre olumlu. Ancak, fazla likidite, kârsız bir tasarruf hesabına gitmek yerine bir yatırım için kullanılabilir.
Nakit oranı örneği
Bunu daha iyi anlamak için bir nakit oranı örneğine bakalım. Bir şirketin bilançoda aşağıdaki verileri sunduğunu varsayalım:
Aktif | pasif | ||
Aktif mevcut | pasif mevcut | ||
Nakit / Bankalar | 5.000 | borçları kısa vadeli | 4.000 |
müşteriler | 4.500 | Çeşitli alacaklılar | 2.500 |
Hisse senetleri | 8.000 | Uzun vadeli yükümlülükler | |
Aktif hayır mevcut | Uzun borçlar dönem | 5.000 |
|
arazi | 20.000 | Miras | |
Arazi | 50.000 | Başkent | 80.000 |
makine ve takım | 35.000 | Rezervasyonlar | 10.000 |
amortisman birikmiş | -10.000 | birikmiş sonuçlar | 12.000 |
maddi olmayan duran varlıklar | 5.000 | Egzersizin sonuçları | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
Bu durumda kasa/banka verisini yani kasayı alıp pay kısmına yerleştiriyoruz. Aynı şekilde, tedarikçilere bekleyen acil ödemelere karşılık gelen cari borç ve muhtelif alacaklılar hesabını ekleyerek cari borçları hesaplıyoruz.
Nakit oranı = 5.000 / 6.500 = 0.7692
Bu sonuç, şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli likiditeye sahip olmadığı anlamına gelir. Bu nedenle fon toplamak için müşterilerinize olan borcunuzun bir kısmını tahsil etmeniz gerekecektir. Diğer bir alternatif, envanter stoğunuzda kalan ürünleri satmak olacaktır.
Borç affıToplam aktif borç oranı oranı