Finansal bütçe, bir şirketin belirli bir dönemdeki ekonomik durumunu vurgulamaya çalışan bir belgedir.
Yani, bu bütçe, bir şirketin ekonomik düzeyinde ortaya çıkabilecek yönlerin her birini tekelleştirmekten sorumludur. Bunlardan bazıları, diğerleri arasında mali veya malidir.
Bir finansal bütçenin özellikleri
Bütçe, asıl amacı belirli bir konuda veya bölümde bir dizi gider ve geliri varsaymak olan bir belge olmasına rağmen, aşağıdaki özellikleri de dikkate almalıyız:
- Süre: İstisnalar dışında herhangi bir bütçenin 1 yıllık bir süreye sahip olduğuna dair genel bir sözleşme vardır.
- Amaç: Bu bütçenin amacı, bir dizi öngörülen finansal ihtiyaçların yanı sıra gider ve gelir tahminlerine dayalı bir kontrol ve yıl sonunda bir hedefe sahip olmaktır.
- Akılda tutulması gereken disiplinler: Mali, mali, hazine ve nakit akışı seviyelerinde olsun, tüm ekonomik yönler kapsanabilir.
- Sorumlu departman: Genellikle sorumlu bölümler yönetim ve muhasebedir.
- Tipoloji: Bu bütçe kısa vadeli, özel, esnektir ve bir tahmin metodolojisini takip eder.
Yukarıda bahsedilen özellikler dikkate alındığında, pazarlama ve insan kaynakları (İK) alanı ile birlikte finansal bütçenin şirketin stratejik planlamasında temel bir parça olduğu söylenebilir.
Mali bütçe türleri
Mali bütçe gibi bir bütçe içinde, aşağıdakiler gibi çeşitli alanlara bölünebilir:
- Operasyonel alan.
- Hazine alanı.
- Sermaye alanı.
Gördüğümüz gibi, bu üç alanı, normalde sermayeye ek olarak sırasıyla işletme, hazine ve nakit akış bütçelerine atfedilen daha da spesifik bir bütçeye dönüştürebiliriz.
Mali bütçe örneği
Aşağıdaki örneğin basitleştirilmiş bir şekilde sunulacağını varsayarsak, bütçe doğrusu tablosu şöyle olur:
| Operasyonel alan | 1. trimester | 2. Trimester | 3. trimester | 4. Trimester | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Gelir | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Masraflar | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Brüt kar | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| vergiler | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Net kazanç | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Hazine Alanı | 1. trimester | 2. Trimester | 3. trimester | 4. Trimester | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| İlk hazine | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| varyasyon | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Ayarlar | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| nihai hazine | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Sermaye Alanı | 1. trimester | 2. Trimester | 3. trimester | 4. Trimester | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Env. dolaşan | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Env. Yapmak | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Env. vadesi geçmiş | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Env. son | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Daha önceki tablolarda, bir yıl için hesaplanan bütçelerin çeyrek bazında bölündüğünü görebilirsiniz. Unutulmamalıdır ki, bir bütçe sadece bir dizi tablo ve hesaplamadan oluşmaz, teorik düzeyde dikkate alınması gereken yorumlar, açıklamalar, tahminler ve uyarılar ile birlikte gelir.
Öte yandan, her şirketin belirli ihtiyaçları olduğu ve her sektörün kendine has özellikleri olduğu da belirtilmelidir ki bu da bütçenin hazırlanmasında ve içeriğinde amaca ve onu gerçekleştiren şirket türüne göre değişiklik gösterir.