Banka denetimi, bir bankanın hesaplarının bağımsız bir şirket tarafından muhasebeleştirilmesi ve yasal olarak incelenmesidir.
Bu tür denetimler genellikle büyük danışmanlık ve denetim şirketleri tarafından gerçekleştirilir. Yani, hem sözde büyük dört, hem de bu konuda tanınmış prestijli şirketler tarafından.
Doğru olmasına rağmen, iç denetim örneğinde gördüğümüz gibi, bağımsız bir şirket tarafından yapılması gerekmez.
Banka denetimi neden yapılır?
Kamu menfaati olan veya bir dizi asgari şartı karşılayan şirketlerde denetim süreçleri zorunludur. Bu asgari gereklilikler, sahip olunan asgari varlık, ciro ve işçi sayısından oluşur.
Dolayısıyla finansal kurumların bu hedeflere ulaşması oldukça kolaydır. Borsaya kote olmak, yatırımcılar ve hissedarlar için şirket üzerinde bir kontrol işlevi gördüğü için denetimlerde de belirleyici bir faktördür.
Kısacası, bir bankanın aşağıdaki nedenlerle banka denetimi yapması gerektiği ifade edilebilir:
- Karşılanan minimum gereksinimler için zorunludur.
- Kamu yararına çalışan bir şirkettir.
- Çoğu halka açık olarak işlem görmektedir.
- Finansal sağlık için.
İkinci neden görecelidir, çünkü teoride bir denetim, söz konusu kuruluşun dikkatine ihtiyaç duyan olası hataları ve çözülmemiş sorunları belirleyebilir.
Banka denetim türleri
Bir denetimin yalnızca denetlenen şirketten bağımsız bir şirket tarafından yapılması gerektiğini değil, şirketin kendisinin sorumlu olabileceğini de unutmamalıyız.
Bu nedenle sırasıyla dış ve iç denetimlerden bahsediyoruz:
- Dış denetim: Yine hesapların ve düzenlemelerin gözden geçirilmesi ve doğrulanmasından oluşur, ancak denetlenen şirketin herhangi bir bağlantısından bağımsız profesyonel bir şirket tarafından yapılır.
- İç denetim: Bu durumda, hesapları ve düzenlemeleri kendi kendini gözden geçiren ve doğrulayan şirketin kendisi olması dışında, pratikte dış denetimle aynıdır; pratik amaçlar için hissedarlar, yatırımcılar ve Devlet için yararsızdır. nötr ve bağımsız faktörü yoktur.
Bununla birlikte, her iki denetimin de iyi bir kaynak olduğu belirtilmelidir. Hem kendi hesaplarınızı gözden geçirmenizi sağlayan hem de dış denetimde öngörülemeyen olaylardan haberdar olmanızı sağlayan iç denetim; bu durumda şirketle şu ya da bu şekilde ilişkili olan dış temsilciler karşısında bir güven ve güvenilirlik kredisi elde etmemizi sağlayan dış temsilci gibi.
Bazı şirketler ve özellikle bankalar hem dış hem de iç denetim yapmaktadır.
