Vergi yükümlülüğü, devlet harcamalarını desteklemek için vergi ödeme ihtiyacının bir sonucu olarak ortaya çıkan herhangi bir yükümlülüktür.
Vergi ödeme yükümlülüğünün bir sonucu olarak mükellefler ile İdare arasında yükümlülükler doğmaktadır. Bu, mükellef ile İdare arasında bir ilişki olduğu ve dolayısıyla devletin vergilerin ödenmesini talep etmeye yetkili olduğu anlamına gelir. Vergilerin ödenmesinin amacı, mükellefin ekonomik kapasitesine uygun olarak, devletin yapı ve kurumlarının bakımı için gerekli masrafları karşılamasıdır.
Vergi yükümlülüklerine uyulmaması, ilgili vergi cezasını taşır.
Vergi yükümlülükleri maddi ve resmi olarak sınıflandırılabilir.
Vergi yükümlülüklerinin unsurları
- aktif konu: Vergilerin ödenmesini talep edendir (İdare).
- pasif özne: Onlar, haraç ödemekle yükümlü olanlardır.
- vergi mükellefi: Vergi borcunun ödenmesine riayet edenlerin tümü.
- Vergiye tabi olay: Vergi ödeme yükümlülüğü doğuran durumlar.
- Vergi matrahı: Verginin hesaplandığı tutar.
- Vergi türü: Vergi oranını hesaplamak için matraha uygulanan yüzde.
- Vergi oranı: Verginin ödenmesi için mükellef tarafından ödenmesi gereken tutar.
Maddi vergi yükümlülükleri
- Ana vergi yükümlülüğü: Vergi kotasının ödenmesinden oluşur. Vergiyi doğuran olayın meydana gelmesi halinde, mevzuatta belirtilen muafiyet hallerinden biri gerçekleşmedikçe verginin ödenmesi gerekir.
- Bireyler arasındaki vergiden kaynaklanan yükümlülükler: Mükellefler arasında bir vergi avantajının sonucu olarak ortaya çıkarlar.
- Hesapta ödeme yapma zorunluluğu: Vergi Dairesi'ne ödeme yapmayı içerir. Vergi kotasının tutarları, vergiye tabi olay gerçekleşmeden önce avans olarak ödenir.
- Aksesuar vergi yükümlülükleri: Yapılması veya yapılmaması gereken yükümlülüklerdir.
Resmi vergi yükümlülükleri
Bunlar, vergi talepleri ve prosedürleri yerine getirilirken yasaların getirdiği yükümlülüklerdir.
