Amortisman tablosu, kredi verirken karşı karşıya kalınması gereken ödeme planını (anapara ve faiz) gösteren tablodur.
Yani amortisman tablosu, borçlunun (krediden yararlanan kişinin) kredinin ömrü boyunca yapması gereken tüm ödemelerin bir özetidir. Örneğin, tablo, ne kadar faiz ödememiz gerektiğini, anaparanın geri ödenmesini ve her dönemde ödenmemiş borcun ne kadar olduğunu gösterecektir.
Bu sayede örneğin 10. ay veya 3. yılın 3. ayı ne kadar ödeyeceğimizi bilebiliriz.
Amortisman tablosu olarak da bilinir.
Bir amortisman tablosunun bileşenleri
Amortisman tablosu genellikle beş sütundan oluşur:
- Dönem: Genellikle ilk sütunda bulunur, yani dönemlerin her biri ödemenin yapılması gereken anı ifade eder.
- İlgi Alanları: İkinci sütundadır.Bu, borçlunun borç verene her dönemde ödediği faizi gösterir. Kararlaştırılan faiz oranının ödenmemiş sermaye ile çarpılmasıyla hesaplanır (göreceğimiz gibi, beşinci sütundur). Faiz sabit veya değişken olabilir.
- Sermayenin amortismanı: Genellikle üçüncü sütunda bulunur. Amortisman, faizleri hesaba katmadan kredinin geri ödenmesinden oluşur. Yani, bekleyen sermayenin her döneminde iskonto edilen şeydir.
- Ödenecek ücret: Dördüncü sütunda. Faiz ve amortismanın toplamıdır.
- Amortisman bekleyen kredinin anaparası: Beşinci sütunda yer almaktadır. Bunu hesaplamak için, önceki dönemin ödenmemiş sermayesi ve cari dönemin amortismanı her dönemde çıkarılır.
Ancak daha önce oluşturulan kolon sırası değişebilir. Önemli olan kavramlar hakkında net olmaktır.
Ardından, bir amortisman tablosunun grafik örneğini görebiliriz:
Amortisman türleri
Kredi geri ödemesi çeşitli şekillerde yapılabilir. En önemlileri şunlardır:
- Sabit sermaye amortismanı yoluyla (üçüncü sütun, grafik örneğinde olduğu gibi). Faizler zaman geçtikçe daha düşük olduğu için ödenecek ücret daha az ve daha azdır. Fransız yöntemi veya aşamalı (taksit) yöntemi olarak da bilinir. Bize bir Fransız amortisman tablosu sunduklarını belirtirlerse, bu yöntemle yapılmıştır.
- Sabit taksitler veya Fransız amortisman yönteminin kullanılması (dördüncü sütun). Bu durumda ödenecek tutar hep aynı kalırken, kredinin geri ödemesi başlangıçta daha düşük, sonunda daha yüksek oluyor. Sabit faizli ipotek ödemek için en yaygın yöntemdir.
- Tek bir amortisman yoluyla, kredi sonunda veya Amerikan yöntemiyle.Bu durumda, kredinin ömrü boyunca sadece faiz ödenir ve sonunda ödünç alınan sermayenin tamamı ödenir. Örneğin, tahvillerde faiz ve anapara iadesi için kullanılır.
Bir amortisman tablosunun etkileri
Bir amortisman planı, faiz oranınıza bağlı olarak farklı sonuçlara sahip olabilir:
- Faiz oranı sabit ise: Amortisman tablosu ilk andan itibaren gerçek ve kesindir. Diğer bir deyişle, kredinin verilmesinde belirlenen ödeme planı uygulanacak olandır.
- Faiz oranı değişken ise: Amortisman tablosu bir simülasyondur. Yani bir ödeme tahminidir, ancak faiz oranları zamanla değişeceği için nihai ödeme tablosu değildir.
Finansal kuruluşlar bu bilgileri müşteriye sağlamakla yükümlüdür. Sabit faizli bir kredi söz konusu olduğunda, kredinin başlangıcındaki tablonun talep edilmesi, değişmeyeceği için yeterlidir. Ancak faiz oranı değişken ise geri ödeme planı da değişiklik göstereceğinden periyodik olarak talep edilmesi en doğrusudur.
'Amortisman tablosu' kavramının diğer kullanımları
Amortisman tablosu, yukarıda tanımladığımız gibi, genellikle kredilerin ödemesini veya "amortismanını" ifade eder.
Ancak bu kavram her türlü amortisman için kullanılabilir. Özellikle şirketler, sabit kıymetlerinin amortismanını belirlemek ve bu unsurların faydalı ömürlerini belirlemek için sıklıkla kullanırlar.
Bkz. muhasebe amortisman yöntemleri