Finansal Analiz - Nedir, tanımı ve kavramı

Finansal analiz, bir şirketin veya kuruluşun mevcut durumunu teşhis etmek ve gelecekteki gelişimini tasarlamak için muhasebe bilgilerinin incelenmesi ve yorumlanmasıdır.

Finansal analiz, şirketin mevcut durumu ve gelecekte nasıl gelişmesi beklendiği hakkında objektif bir vizyon elde etmek için muhasebe bilgilerinin analiz edilmesini sağlayan bir dizi teknik ve prosedürden (finansal oranlar, göstergeler ve diğerleri gibi) oluşur. . gelecek.

Finansal analizin amacı

Finansal analizin amacı, kuruluşla ilgilenen veya kuruluşla ilgili olan ekonomik birimlerin en iyi kararları vermelerini sağlayan bir teşhis elde etmektir.

Mali analizin kullanımı, söz konusu ekonomik ajanın pozisyonuna veya bakış açısına bağlı olacaktır. Yukarıdakileri göz önünde bulundurarak, aracıları iki gruba ayırabiliriz:

• İç: Şirket yöneticileri, firmanın yönetimini iyileştirmek, dengesizlikleri düzeltmek, riskleri önlemek veya fırsatlardan yararlanmak için finansal analiz kullanır. İyi bir finansal analiz, planlayabilmenin, düzeltebilmenin ve yönetebilmenin anahtarıdır.
• Harici: Dış temsilciler, şirketin mevcut durumunu ve gelecekteki olası eğilimini bilmek için finansal analiz kullanır. Bu nedenle, örneğin, bir yatırımcı için, bir şirketin durumunu bilmek, ona yatırım yapmaya değip değmediğini görmek için önemlidir. Diğer ilgili dış temsilciler şunlardır: müşteriler, tedarikçiler, potansiyel yatırımcılar, düzenleyiciler, vergi makamları vb.

Finansal analiz nasıl yapılır

Mali analiz, şirketin muhasebe verilerinin (esas olarak belirli bir döneme ait mali tabloların), oranların, endekslerin ve diğer göstergelerin ve esas olarak şirketin faaliyet gösterdiği ekonomik ve rekabetçi bağlamla ilgili ek bilgilerin gözlemlenmesi yoluyla gerçekleştirilir.

Rapor edilecek üç temel kavram vardır:

• Maliyet etkinliği: Gelir, gider ve sonuçlara ilişkin hesaplar izlenir. Sadece şirketin değerini değil, aynı zamanda kompozisyonunu, kalitesini, gelişimini ve projeksiyonunu belirlemekle ilgilidir.
• Likidite: Yani kaynak ihtiyaçlarınızı karşılayabilme ve kısa vadeli borçlarınızı karşılayabilme yeteneğidir. Borçlanma, dönen varlıklar, vade süresi, ciro vb. değişkenler burada gözlemlenir.
• ödeme gücü: Uzun vadeli borçları karşılayabilme ve gelecekte büyümek için yatırım yapabilme yeteneğinizi ifade eder. Bu durumda, uzun vadeli borç, öz sermaye, finansman kaynakları vb. gibi değişkenleri gözlemleriz.

Finansal analiz yöntemleri

Analizin nasıl yapılandırıldığına göre iki yöntem vardır:

• Dikey: Tek dönemli mali tablolar incelenir.
• Yatay: Birden fazla döneme ve/veya birden fazla şirketin mali tabloları incelenir.