Nakit akışı bütçesi

Nakit akışı bütçesi, bir şirketin nakit olarak para giriş ve çıkışlarını tahmin etmeye çalışan belgeden oluşur.

Bu anlamda, nakit akışı bütçesi, belirli bir süre boyunca belirli bir rotaya sahip olmamıza yardımcı olur, böylece hiçbir zaman cari yıl için tutarları doğru bir şekilde eşleştirme hedefimiz olmaz.

Yukarıdaki formülde, reel bakiyeyi yıl sonunda verilen miktar olarak anlıyoruz; nakit akışı bütçesinde geliştirilen tahmini bakiye; ve her iki bakiye arasındaki pozitif veya negatif fark olarak net değişim.

Nakit bütçesinin temel özellikleri

Bu bütçede, bunu yaparken birkaç faktöre özel dikkat göstermeliyiz. Bu faktörlerden bazıları şunlardır:

• Faaliyet için gerekli olan tedarikçilere ve alacaklılara ödeme tahmini.
• İşletmenin en seçkin ürün gruplarının/ürünlerinin satış projeksiyonu.
• Olağan faaliyetlerle ilgili asgari bakiyelerin oluşturulması.
• Önemli derecede önemli olan mevsimsel veya döngüsel nakit akışlarında özel kontrol.

Bu şekilde bu faktörleri dikkate alırsak temel ve kaliteli bir nakit bütçesi yapılabilir. İşletmenin ait olduğu sektöre bağlı olarak nakit akış bütçesinin bir şekilde değişeceği unutulmamalıdır.

Buna ek olarak, bu bütçeyi kullanmanın en büyük avantajlarından biri, bir şirket için önemli anlarda, örneğin Noel kampanyaları gibi büyük satış hacimlerinin olduğu yaz anları veya yılbaşı kampanyalarının başlangıcında likidite eksikliğinden kaçınılmasıdır. okul yılı, diğerleri arasında.

Nakit akışı bütçe örnekleri

Bütçeyi daha iyi anlamak için, bu bütçenin gerçekleştirilmesinin haklı olmaktan daha fazla olduğu iki işletme örneği aşağıda sunulacaktır:

• Oyuncak mağazaları: Bu durumda oyuncak mağazaları yıl boyunca sabit kalan bir işletme olmasına rağmen, yılın toplam satış hacminin yarısından fazlasının fiilen faturalandırıldığı Aralık ve Ocak aylarıdır. Bu nedenle, bütçenin önce mağazada kullanmamız gereken nakit miktarını öngörmesi, diğer yandan hedef yılın gelir ve giderlerinin beklenen düzeyde olup olmadığını değerlendirmesini sağlamak çok önemlidir.
• Kiosklar: Kiosklar söz konusu olduğunda, nakit kullanımı gelirin elde edilmesinin ana yoludur, ancak giderler değildir. Bu nedenle, nakit seviyelerini yılın mevsimine göre tahmin etmek, bu tür işlerde birincil unsur haline gelir.

Gördüğümüz gibi, perakende ve mevsimlik varlık işletmeleri, nakit akışı bütçesine en fazla dikkat etmesi gereken işletmelerdir, çünkü bunu yapmazlarsa, olağan faaliyetleri tatmin edici bir şekilde yerine getirememe riski taşırlar. .

Öte yandan, bu bütçenin yerine getirdiği kontrol işlevinden de ayrıca bahsetmek gerekir. Bu, gelecekte şirketin nakit akışının evrimini yıldan yıla karşılaştırmamızı sağlayacaktır.