Şüpheli Borç Hesapları - Nedir, tanımı ve kavramı

Kötü borçlar, örneğin kredili bir satış yaptıktan sonra bir şirketin artık geri alamayacağı borçlardır.

Yani, tahsil edilemeyen hesaplar, müşterilerin veya borçluların iptal edemediği toplam satış değerinin bir miktarına karşılık gelir.

Genellikle, satışların her zaman şirketin toplamadığı bir kısmı vardır. Bu, kredi riski olarak bilinen iş riskinin bir parçasıdır.

Spesifik olarak, bu miktardaki şüpheli alacaklar, bir gideri temsil ettiği için şirketler üzerinde bir etkiye sahiptir. Bu nedenle önemli olan söz konusu zararın finansal tablolara yansıtılması ve az da olsa her zaman gerçekleşeceğinin öngörülmesidir.

Ayrıca, şüpheli alacakların artması durumunda artmaması veya artmaması için şirketin önlem alması önemlidir. Bu kötü yönetimin bir sonucu olabilir.

Dikkate alınması gereken bir diğer nokta da, bir borcun vadesinin üzerinden ne kadar zaman geçerse, şüpheli alacak olasılığının o kadar artmasıdır.

Kötü borçları etkileyen faktörler

Kötü borçları etkileyen ana faktörler şunlardır:

• Şirketin tahsilat yönetimi: Şirket, tahsilatı kolaylaştırmak için farklı araçlar uygulayabilir. Örneğin, tahsil edilecek borç miktarında veya en azından satış değerinin bir yüzdesinde bir azalma teklif edebilirsiniz.
• Makroekonomik ortam: Bir ekonomik büyüme durumuyla karşı karşıya kalan insanlar ve şirketler, yükümlülüklerini yerine getirmek için daha fazla kaynağa sahip olacaklar. Ancak, bir kriz karşısında, acenteler temerrüde düşmeye daha yatkın olacaktır.
• Borçlunun özel durumu: Borçlu kişi veya şirket bir ödeme gücü sorunu ile karşı karşıya olabilir. Bu nedenle firmaların kredili satış yapmadan önce müşterilerini tanımaları önemlidir.

Muhasebede kötü borçlar

Daha önce de belirttiğimiz gibi, şirketin şüpheli alacakları muhasebesinde muhasebeleştirmesi önemlidir. Bu, doğrudan veya bir hüküm oluşturularak iki şekilde yapılabilir.

Diğer bir seçenek, şirketin her zaman şüpheli alacaklar için bir karşılık ayırmasıdır. Bu, örneğin, geçmiş bilgilerinize dayalı olabilir. Diyelim ki son beş yılda ortalama olarak yapılan satışların %5'ini toplamak mümkün olmadı. Bu nedenle bundan sonra bu yüzde ile karşılık oluşturulmasına karar verilmiştir.

Bu şekilde bir rezerv yaratıyoruz, böylece bazı borçluların başarısız olduğu an yeni bir gider oluşmayacak. Bunun yerine, karşılık ve aynı zamanda alacak hesapları azaltılacaktır.