Kredi tahsisi, tahsilat bekleyen hesapların transferinden oluşur. Başka bir deyişle, finansman sağlayan işletme üçüncü bir kişi lehine tahsilat hakkından feragat etmektedir.
Yeni alacaklı, alınan yetkiler karşılığında, asıl borç verene bir bedel öder. Bu daha sonra anında nakit girişinden yararlanır.
A bankasından bir kredi istediğimizi varsayalım. A Bankası kredisini başka bir B işletmesine devredebilir. Bu nedenle, sonunu ödediğimiz işletme B'ye aittir.
Kredi transferine katılanlar
Bir kredi tahsisine dahil olan katılımcılar şunlardır:
- devreden: Kredinin asıl alacaklısı.
- vekil: Finansmanı geri alabilecek yeni alacaklı.
- ödünç verildi: Kredi borçlusu.
Kredi tahsisinin temel özellikleri
Kredi tahsisinin ana özellikleri şunlardır:
- Kredi transferinin yapılabilmesi için borçlunun muvafakati aranmaz.
- Bir şirketin kısa vadede nakit ihtiyacı olduğunda ve verilen finansmanı geri almak için sabırsızlanıyorsa faydalıdır.
- Bakım hakları gibi bazı yükümlülükler devredilemez. Bunlar sadece ebeveynlerden reşit olmayan çocuklarına ödenmelidir.
- Devralan tarafından ödenen fiyat, finansmanın bugünkü değerine bağlıdır. Bu, işlemin riskini yansıtan bir faiz oranı kullanılarak hesaplanır.
- Örneğin, devredilen konu diğer kurumlarda temerrüde düşmüşse, temerrüt olasılığı daha yüksektir. Böylece daha yüksek faiz oranı ile iskonto uygulanacak ve kredinin bugünkü değeri daha düşük olacaktır. Borç çok uzun vadeli olduğunda da aynı şey olur.
- Devir genellikle noter huzurunda resmileştirilir. Bu şekilde ilgili kredi devir sözleşmesi kayıt altına alınır. Katılımcılar tarafından üstlenilen sorumluluklar burada detaylandırılmıştır.
Kredi tahsis türleri
Kredi tahsisi türleri ikidir:
- Başvuru yok: Borçlunun iflası halinde, temlik eden her türlü sorumluluktan muaf olacaktır. Yani yeni alacaklı, borçlunun temerrüdü için asıl borç verenden talepte bulunamaz.
- Başvuru ile: Borçlu mutabık kalınan şartlar içinde krediyi iade etmezse, temlik eden temlik edene cevap vermelidir. Başka bir deyişle, ortak bir sorumluluk vardır.
Kredi atama örneği
Bir kredi atamasının nasıl çalıştığını anlamak için aşağıdaki örneğe bakalım. Bir şirketin 20.000 ABD Doları karşılığında bir makine sattığını ve ödemesinin 90 gün içinde olduğunu varsayalım (Bir tedarikçi kredisi uygulandı).
İşlemin tamamlanmasının hemen ardından şirket nakit ihtiyacından dolayı tahsilat hakkını devretmeye karar verir. Bu nedenle, banka ile yıllık %7,5'lik eşdeğer bir oran tanımayı kabul eder.
Devredenin alacağını hesaplamak için önce üç aylık faiz oranını (i) buluruz:
ben = (1 + 0.075) (3/12) -1 = 0.0182
Daha sonra, asıl alacaklı tarafından talep edilen ödeme şöyle olacaktır:
20.000 / (1 + 0.0182) = 19.641.646 ABD Doları
Banka komisyonunun da uygulanabileceğini belirtmekte fayda var. Bunun sadece %1 olduğu varsayılırsa, devredenin alacağı net gelir:
19.641.646 * 0.99 = 19.445.23 ABD Doları