Ortalama tahsilat süresi, bir şirketin müşterilerinden tahsil etmek için ortalama olarak harcadığı gün cinsinden süredir.
Günlerle ifade edilen bu oran, hazine yönetimi buna dayandığından, bir şirketin herhangi bir finans departmanından bilmek ve kontrol etmek çok önemlidir. Ancak, bir şirketin finansal durumunu analiz ederken bunu bilmek de çok önemlidir.
Faaliyet döngüsü açısından bakıldığında, PMC, şirketin bir ürün veya hizmet satmasından ve müşterilerinden ücret almasından bu yana geçen gün sayısıdır.
İspanya'daki müşterilerden ortalama tahsilat süresi özel sektör için 85 gün ve kamu sektörü için 111 gündür. Kamu idareleri tarafından belirlenen azami tahsilat süresi 30 gün, özel sektör için ise 60 gündür.
Müşterilerimize ödeme yapmamız için geçen gün sayısını veya başka bir deyişle, müşterilerimize finansman sağladığımız günleri gösterecektir.
Bu oran ortalama ödeme süresi ile birlikte incelenir. Her iki oranı da analiz ederek, bir şirketin sadece finansal durumunu değil, pazarlık gücünü de bilmek mümkündür.
Ortalama tahsilat süresi formülü
Ortalama müşterilerin ortalaması alınarak hesaplanır (müşteri yılı x + müşteri yılı x-1) / 2.
Tüm bunlar, uygulamadan geçen katma değer vergisi (KDV) dikkate alınarak kar ve zarar hesabına yansıtılan 2014 yılı satışlarına bölünür.
Bütün bunlar 365 gün ile çarpılır.
Misal
Ardından, 2013 ve 2014 yılları için bir Z şirketinin bakiyesi var. Bunun için 47 gün olan ortalama ödeme süresini hesaplıyoruz.
Bu noktada ortalama ödeme süresinin ortalama ödeme süresinden daha yüksek veya daha düşük olup olmadığını analiz etmek önemlidir.
- PMP
- PMP> PMC = normal durumdaki şirket, önce tedarikçilerinden ücret alır ve sonra ödeme yapar.
İdeal olarak, ortalama ödeme süresi, ortalama tahsilat süresinden daha yüksektir; bu, tedarikçilere ödemek zorunda olduğumuzdan daha erken ücret aldığımız anlamına gelir.
