Vergi yükü, genel olarak, vergi matrahı ile Devlete ödenen vergi arasındaki matematiksel ilişkidir. Böylece, orantılılığı ölçmek için bir oran hesaplanır.
Diğer bir deyişle vergi yükü, vergilerin vatandaşların net gelirleri üzerindeki ağırlığını hesaplamak için kullanılan matematiksel bir orandır.
Bu gösterge, bir birey veya sosyoekonomik grup için hesaplanabilir. Aynı şekilde, vergi mükelleflerinin küresel evreni göz önünde bulundurularak bir ülke için ölçüm yapılabilir.
Ayrıca vergi yükü her bir farklı vergi türü için tahmin edilebilir. Bu nedenle, gösterge, örneğin katma değer vergisi (KDV) ve kişisel gelir vergisi (IRPF) için farklıdır.
Vergi yükünün önemi
Vergi yükü önemli bir göstergedir çünkü maliye politikasını belirleyen otoritelere yol gösterici olabilir. Bu, özellikle vergi sisteminin yapılanmasında.
Hükümet için, örneğin, nüfusun hangi kesiminin veya ekonomik faaliyetin hazineye az ya da çok katkıda bulunduğunu bilmek yararlıdır.
Örneğin, bir sektörün diğerlerine göre yüksek vergi yükü göstermesi olabilir. Dolayısıyla hükümet bu faaliyeti teşvik etmek isterse vergi indirimi veya vergi avantajı uygulayabilir.
Misal
Bir vergi mükellefinin 5.000 Euro gelir elde ettiğini düşünelim. Bu, Sosyal Güvenlik'e tekabül eden gibi tüm katkıları zaten indirdi.
Şimdi bu kişinin 1.200 Euro'luk bir gelir vergisi ödemesi gerektiğini varsayalım. Yani kişisel gelir vergisi yükü %24'tür (1.200 / 5.000).
Aynı şekilde mükellefin analiz döneminde ödemesi gereken toplam verginin de (kişisel gelir vergisi dahil) 1.900 Euro olduğunu varsayalım. Bu durumda bireyin genel olarak %38 vergi yüküne tabi olduğunu söyleyebiliriz.
Son olarak, vergilerin her birinin her bir tüketiciyi nasıl etkilediğini kontrol etmek mümkün olmadığından, genel anlamda vergi yükünü hesaplamanın zor olduğunu belirtmek gerekir. Bu yüzden genellikle ortalama verilerle çalışıyoruz.